📑 Sumário deste guia
- Quem é obrigado a declarar ações no IR 2026?
- Quais documentos separar antes de começar?
- Como declarar a posse de ações em Bens e Direitos?
- Como declarar os dividendos recebidos em 2025?
- Como declarar JCP (juros sobre capital próprio)?
- Como funciona o imposto na venda de ações?
- Como compensar prejuízo com ações no IR?
- O que muda com a Lei 15.270/2025 a partir de 2026?
- Quais erros mais levam investidores à malha fina?
- Perdi o prazo do IR 2026 com ações na carteira: e agora?
- Perguntas Frequentes
Atualizado em agosto de 2026. Segundo as regras do IRPF 2026 divulgadas pelo Ministério da Fazenda e pela Receita Federal, quem vendeu mais de R$ 40.000,00 em bolsa em 2025, ou teve qualquer ganho líquido tributável em ações, entrou na lista de obrigados a declarar, independentemente da renda. Declarar ações e dividendos no Imposto de Renda é informar três coisas em fichas separadas: a posse das ações em 31 de dezembro, os rendimentos recebidos (dividendos e JCP) e o resultado das vendas realizadas no ano. Este guia mostra o passo a passo completo de cada ficha, com exemplos de cálculo, os códigos corretos do programa e o que muda com a nova tributação de dividendos que começou a valer em 2026.
Quem é obrigado a declarar ações no IR 2026?
É obrigado a declarar quem, em 2025, vendeu mais de R$ 40.000,00 em bolsa (somando todas as vendas do ano), teve ganho líquido sujeito a imposto em qualquer valor, ou fez day trade. Também obriga: rendimentos tributáveis acima de R$ 35.584,00 ou patrimônio acima de R$ 800.000,00.
Repare que o critério da bolsa é independente dos demais. Um investidor que ganhou apenas R$ 25.000 de salário no ano, mas vendeu R$ 45.000 em ações, precisa entregar a declaração completa. E quem apurou qualquer lucro tributável em vendas, mesmo vendendo menos de R$ 40.000, também precisa. Só escapa da obrigação quem apenas comprou e manteve ações, sem vender nada e sem se enquadrar em nenhum outro critério, como posse de bens acima de R$ 800.000,00 ou rendimentos isentos acima de R$ 200.000,00. Se você está na dúvida sobre os critérios gerais, veja o guia completo de quem é obrigado a declarar o IR 2026. O prazo de entrega foi de 23 de março a 29 de maio de 2026; quem perdeu ainda pode (e deve) entregar em atraso, como explicamos no fim deste artigo.
Quais documentos separar antes de começar?
Você precisa do informe de rendimentos da corretora, das notas de corretagem de todas as operações de 2025, do extrato de custódia da B3 (posição em 31/12/2025) e dos DARFs pagos durante o ano. O informe da corretora traz dividendos, JCP e saldo em custódia, mas não calcula seu imposto sobre vendas.
A lista completa para não travar no meio do preenchimento:
- Informe de rendimentos da corretora: liberado geralmente até o fim de fevereiro, traz dividendos, JCP e posição em custódia;
- Notas de corretagem: essenciais para calcular o custo médio de compra e o lucro nas vendas;
- Extrato da Área do Investidor da B3: confere a posição em 31 de dezembro e o histórico de eventos (desdobramentos, bonificações);
- DARFs pagos em 2025: o imposto sobre vendas é pago mês a mês, e os valores entram na ficha de Renda Variável;
- Declaração do ano anterior: o custo de aquisição declarado em 2025 é o ponto de partida do saldo de 2026.
A declaração pré-preenchida já importa boa parte desses dados das corretoras, mas confira tudo: erro importado continua sendo erro seu perante a Receita.
Como declarar a posse de ações em Bens e Direitos?
Ações são declaradas na ficha Bens e Direitos, no Grupo 03 (Participações Societárias), código 01 (Ações), uma entrada por empresa, sempre pelo custo total de aquisição (preço pago mais corretagem e emolumentos), nunca pela cotação atual. Informe o CNPJ da companhia e a quantidade de papéis.
Passo a passo no programa da Receita:
- Abra a ficha Bens e Direitos e clique em Novo;
- Selecione Grupo 03 – Participações Societárias e código 01 – Ações;
- Informe titular, localização (105 – Brasil) e o CNPJ da empresa (não o da corretora);
- No campo Discriminação, escreva: quantidade de ações, ticker, nome da empresa, custo médio unitário e corretora. Exemplo: “350 ações PETR4 (Petrobras PN), custo médio de R$ 36,10, adquiridas via corretora XYZ”;
- Preencha Situação em 31/12/2024 (valor que constava na declaração anterior) e Situação em 31/12/2025 (custo total da posição atual);
- Repita o processo para cada empresa da carteira.
O custo médio é recalculado a cada nova compra: some o valor total gasto com o papel (incluindo taxas) e divida pela quantidade acumulada. Vendas não alteram o custo médio unitário, apenas reduzem a quantidade. Quem comprou 100 ações a R$ 20,00 e depois mais 100 a R$ 30,00 tem custo médio de R$ 25,00 por ação, e é esse valor que baliza o lucro tributável quando vender.
Como declarar os dividendos recebidos em 2025?
Dividendos recebidos em 2025 continuam isentos e entram na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, código 09 (Lucros e dividendos recebidos). Lance um registro por empresa pagadora, com CNPJ, nome da companhia e o valor total recebido no ano, conforme o informe da corretora.
Atenção a três detalhes que costumam derrubar declarações na malha fina:
- Some todos os pagamentos do ano por empresa. Se a companhia pagou dividendos em quatro datas, o valor lançado é a soma das quatro;
- Use o CNPJ da empresa pagadora, não o da corretora que apenas repassou o crédito;
- Dividendos anunciados em 2025 mas pagos em 2026 não entram nesta declaração: só se declara o que efetivamente caiu na conta até 31 de dezembro de 2025. O valor “a receber” pode ser informado em Bens e Direitos como crédito, prática recomendada para manter a coerência patrimonial.
A Receita cruza esses números com o que as próprias companhias informam na DIRF/e-Financeira. Divergência de centavos não gera problema; omissão de fonte pagadora, sim. Este artigo faz parte do nosso cluster de IR para investidores: veja também como declarar todos os seus investimentos no IR 2026, que cobre CDB, Tesouro, fundos e cripto.
Como declarar JCP (juros sobre capital próprio)?
JCP recebido em 2025 vai na ficha Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva, código 10 (Juros sobre capital próprio), pelo valor líquido creditado. O imposto de 15% já foi retido na fonte pela empresa em 2025, então não há nada a pagar, apenas a informar.
Diferentemente do dividendo, o JCP é despesa dedutível para a empresa e por isso é tributado na mão do acionista. Em 2025, ano-base desta declaração, a alíquota de retenção era de 15%. A partir de 1º de janeiro de 2026, a Lei Complementar 224/2025 elevou essa retenção para 17,5%, mudança que você sentirá nos créditos recebidos neste ano e que aparecerá na declaração de 2027. JCP “declarado mas não pago” pela empresa em 2025 segue a mesma lógica dos dividendos: só entra na ficha de rendimentos quando efetivamente creditado. Se a empresa apenas provisionou, informe como crédito a receber em Bens e Direitos, se desejar manter o rastreio patrimonial.
Como funciona o imposto na venda de ações?
Vendas de ações até R$ 20.000,00 no mês (somando todas as vendas no mercado à vista) têm lucro isento. Acima disso, o ganho paga 15% em operações comuns (swing trade) e 20% em day trade, apurados mês a mês e pagos por DARF código 6015 até o último dia útil do mês seguinte.
A tabela resume as regras por tipo de operação:
| Tipo de operação | Isenção mensal | Alíquota sobre o ganho | IRRF na fonte (“dedo-duro”) | Pagamento |
|---|---|---|---|---|
| Ações: operação comum (swing trade) | Vendas até R$ 20.000/mês | 15% | 0,005% sobre a venda | DARF 6015 até o último dia útil do mês seguinte |
| Ações: day trade | Não há | 20% | 1% sobre o ganho | DARF 6015 até o último dia útil do mês seguinte |
| Cotas de FII (venda com lucro) | Não há | 20% | 0,005% sobre a venda | DARF 6015 até o último dia útil do mês seguinte |
Dois exemplos de cálculo com valores diferentes:
| Cenário | Vendas no mês | Custo médio da posição vendida | Ganho apurado | Imposto devido |
|---|---|---|---|---|
| Swing trade abaixo da isenção | R$ 18.000 | R$ 14.500 | R$ 3.500 | R$ 0 (vendas até R$ 20 mil no mês: lucro isento) |
| Swing trade acima da isenção | R$ 60.000 | R$ 48.000 | R$ 12.000 | R$ 1.800 (15% de R$ 12.000, menos o IRRF de R$ 3,00 já retido) |
Na declaração anual, esses resultados entram na ficha Renda Variável, Operações Comuns/Day-Trade, mês a mês, com os DARFs pagos informados no campo próprio. O lucro isento das vendas até R$ 20 mil vai em Rendimentos Isentos, código 20. Para um passo a passo focado só em bolsa, incluindo opções e ETFs, veja nosso guia de declaração de investimentos em bolsa no IR 2026.
Como compensar prejuízo com ações no IR?
Prejuízos em renda variável podem ser abatidos de lucros futuros da mesma natureza, sem prazo de validade: prejuízo de operação comum compensa lucro de operação comum, e prejuízo de day trade compensa lucro de day trade. A compensação é feita na apuração mensal e registrada na ficha de Renda Variável.
Funciona assim: se você perdeu R$ 5.000 em março e lucrou R$ 8.000 em julho (ambos em operações comuns, acima da isenção), paga 15% apenas sobre R$ 3.000. O saldo negativo acumulado passa de um mês para o outro no próprio programa, campo “Resultado negativo até o mês anterior”. Duas regras de ouro: primeiro, o prejuízo só existe para a Receita se foi declarado; quem não informou a perda no ano em que ela ocorreu não pode usá-la depois sem retificar. Segundo, não misture modalidades: prejuízo de day trade jamais reduz lucro de swing trade. Vale lembrar que a isenção de R$ 20 mil não interfere aqui: em mês isento, o lucro não é tributado e o prejuízo, se houver, pode ser normalmente acumulado.
O que muda com a Lei 15.270/2025 a partir de 2026?
A Lei 15.270/2025 criou a retenção de 10% de IR na fonte sobre lucros e dividendos que uma mesma empresa pagar a uma mesma pessoa física acima de R$ 50.000,00 no mês, válida desde janeiro de 2026. Dividendos de lucros apurados até 2025, aprovados até 31/12/2025, continuam isentos.
O texto legal é direto. Diz o art. 6º-A incluído pela Lei 15.270/2025: “o pagamento, o creditamento, o emprego ou a entrega de lucros e dividendos por uma mesma pessoa jurídica a uma mesma pessoa física residente no Brasil em montante superior a R$ 50.000,00 (cinquenta mil reais) em um mesmo mês fica sujeito à retenção na fonte do Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas à alíquota de 10% (dez por cento)”. E o § 3º do mesmo artigo garante a transição: “Não se sujeitam ao Imposto sobre a Renda das Pessoas Físicas de que trata este artigo os lucros e dividendos: I – relativos a resultados apurados até o ano-calendário de 2025; II – cuja distribuição tenha sido aprovada até 31 de dezembro de 2025”.
Na prática, para o investidor pessoa física:
- Na declaração IR 2026 (ano-base 2025), nada muda: dividendos recebidos em 2025 são 100% isentos;
- O limite de R$ 50 mil é por empresa e por mês: receber R$ 30 mil de duas empresas diferentes no mesmo mês não gera retenção;
- Lucros antigos têm carência: resultados apurados até 2025, com distribuição aprovada até 31/12/2025, podem ser pagos até 2028 sem o imposto novo;
- Altas rendas pagam imposto mínimo (IRPFM): quem soma mais de R$ 600.000 de rendimentos no ano, incluindo dividendos, fica sujeito a uma alíquota mínima progressiva que chega a 10% para rendas anuais a partir de R$ 1,2 milhão, com ajuste anual na declaração;
- A contrapartida: a mesma lei isentou de IR os rendimentos tributáveis mensais até R$ 5.000 a partir de 2026, via redutor aplicado na fonte.
Esses valores e regras podem ser ajustados por regulamentação da Receita Federal; confirme a redação vigente na página oficial das tabelas de tributação 2026 da Receita Federal e no texto integral da Lei 15.270/2025 publicado pelo Senado Federal.
Quais erros mais levam investidores à malha fina?
Os campeões são: declarar ações pela cotação de mercado em vez do custo de aquisição, esquecer dividendos de alguma fonte pagadora, não pagar o DARF mensal das vendas tributáveis e errar a soma anual de JCP. Todos são cruzamentos automáticos que a Receita faz com dados de corretoras e companhias.
Vale um checklist final antes de transmitir:
- O valor de cada ação em Bens e Direitos é o custo histórico, repetido do ano anterior se não houve compra nova;
- Cada empresa que pagou dividendo ou JCP tem uma linha própria, com CNPJ correto;
- Os meses com vendas acima de R$ 20 mil têm apuração na ficha de Renda Variável e DARF correspondente;
- O lucro isento (vendas até R$ 20 mil/mês) está no código 20 dos Rendimentos Isentos;
- Bonificações em ações foram somadas à quantidade com o custo informado pela empresa.
Caiu em malha mesmo assim? O primeiro passo é consultar o extrato da declaração no e-CAC e retificar. Temos um guia completo sobre como evitar e sair da malha fina do IR 2026.
Perdi o prazo do IR 2026 com ações na carteira: e agora?
Entregue a declaração em atraso o quanto antes pelo programa da Receita. A multa é de 1% ao mês sobre o imposto devido, com mínimo de R$ 165,74 e máximo de 20%, gerada automaticamente na entrega. DARFs de vendas não pagos no ano sofrem multa de mora e juros pela Selic.
Quem tinha obrigação por causa da bolsa e não declarou fica com o CPF pendente de regularização, o que trava desde empréstimo até a própria movimentação na corretora em casos extremos. O caminho: baixar o programa do IRPF 2026, preencher normalmente (as fichas de Renda Variável aceitam preenchimento retroativo), transmitir, pagar a multa de atraso pelo DARF emitido junto do recibo e, se houver imposto mensal de vendas em aberto, recalcular os DARFs com acréscimos pelo Sicalc, no site da Receita. O prazo regular foi até 29 de maio de 2026, e a restituição de quem entrega atrasado fica para os lotes residuais, após os quatro lotes regulares pagos entre 29 de maio e 31 de agosto de 2026.
Perguntas Frequentes
Dividendos recebidos em 2025 pagam imposto na declaração de 2026?
Não. Dividendos creditados até 31 de dezembro de 2025 são totalmente isentos para pessoa física e entram apenas como informação na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, código 09. A retenção de 10% criada pela Lei 15.270/2025 vale para pagamentos feitos a partir de janeiro de 2026 e, mesmo assim, somente sobre o que exceder R$ 50.000 pagos pela mesma empresa no mesmo mês. Ou seja, o efeito prático da nova lei aparecerá pela primeira vez na declaração de 2027, ano-base 2026.
Vendi menos de R$ 20 mil em ações no mês: preciso declarar a venda?
O lucro dessas vendas é isento, mas a informação deve constar na declaração se você é obrigado a declarar por qualquer critério. O lucro isento entra em Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, código 20 (ganhos líquidos em operações no mercado à vista até R$ 20.000). Lembre também de atualizar a quantidade e o custo da posição em Bens e Direitos. E atenção: se a soma de todas as vendas do ano passou de R$ 40.000, isso por si só já torna a declaração obrigatória, mesmo com lucro isento.
Como declaro ações compradas em várias corretoras?
O que importa é a empresa, não a corretora. Some as posições do mesmo ticker mantidas em corretoras diferentes numa única entrada de Bens e Direitos (Grupo 03, código 01), com custo médio unificado, calculado sobre todas as compras. No campo Discriminação, cite as corretoras envolvidas para facilitar eventual fiscalização. O informe de cada corretora traz apenas a fatia dela; a consolidação é responsabilidade sua, e a Área do Investidor da B3 ajuda mostrando a posição total por CPF.
O que faço com bonificações, desdobramentos e grupamentos?
Desdobramento e grupamento não mudam o custo total da posição, apenas a quantidade: ajuste o número de ações e recalcule o custo médio unitário. Bonificação é diferente: a empresa comunica o valor atribuído por ação bonificada, e esse valor soma ao custo total da posição, além de entrar em Rendimentos Isentos, código 18 (incorporação de reservas ao capital/bonificações). Sem esse ajuste, seu custo médio fica errado e você pagará imposto a mais (ou a menos) quando vender.
Recebi dividendos de FII junto com os de ações. Declaro igual?
Não. Rendimento mensal de fundo imobiliário é isento, mas tem código próprio: ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, código 26 (Outros), identificando o fundo e o CNPJ do administrador. As cotas ficam em Bens e Direitos no Grupo 07, código 03. E a venda de cotas de FII com lucro paga 20% sem nenhuma faixa de isenção, apurada na aba própria da ficha de Renda Variável. A isenção de R$ 20 mil mensais vale apenas para ações no mercado à vista.
JCP anunciado em 2025 mas pago em 2026 entra em qual declaração?
Na declaração do ano em que o valor foi efetivamente creditado a você. Se o crédito ocorreu em 2026, entra na declaração de 2027, já com a retenção de 17,5% aplicada pela Lei Complementar 224/2025 (em 2025 a alíquota era 15%). Enquanto não pago, o direito pode ser informado como crédito a receber em Bens e Direitos. O informe de rendimentos da corretora ou do banco escriturador indica o ano correto de tributação; siga o documento.
Preciso pagar imposto sobre dividendos de BDRs e ações no exterior?
Sim, esse é um caso diferente: dividendos de BDRs e de ações estrangeiras não têm a isenção brasileira. Desde a Lei 14.754/2023, rendimentos de aplicações financeiras no exterior recebidos por residentes são tributados em 15% na declaração anual, com possibilidade de compensar imposto retido no país de origem quando há acordo. As posições vão em Bens e Direitos com a localização do país correspondente. Se você só investe via BDR na B3, o rendimento chega líquido do imposto americano e ainda assim deve ser declarado e tributado conforme a regra vigente.
Como funciona o “dedo-duro” retido pela corretora?
Em toda venda comum acima do limite de isenção, a fonte retém 0,005% do valor da venda; no day trade, 1% sobre o ganho. Esse IRRF existe para a Receita rastrear quem opera. Ele não quita seu imposto: apenas pode ser abatido do valor do DARF mensal. Na declaração anual, o programa consolida o IRRF informado mês a mês na ficha de Renda Variável. Se o dedo-duro do ano for maior que o imposto devido (caso raro), o excedente pode ser compensado nos meses seguintes.
Esqueci de pagar o DARF de um mês com lucro. O que fazer?
Emita o DARF em atraso pelo Sicalc, no portal da Receita Federal, com código 6015 e o período de apuração do mês da venda. O sistema calcula automaticamente a multa de mora de 0,33% por dia, limitada a 20%, mais juros pela taxa Selic acumulada. Pague antes de transmitir ou retificar a declaração, e informe o valor pago no campo “Imposto pago” do mês correspondente na ficha de Renda Variável. Regularizar espontaneamente evita autuação, que poderia elevar a multa para 75% do imposto.
Declarar ações erradas no ano passado impede a declaração deste ano?
Não impede, mas exige retificação. Se o custo de aquisição ou a quantidade declarada em anos anteriores está errada, retifique a declaração antiga (o prazo é de até 5 anos) para que o saldo inicial deste ano fique consistente. Retificadora não gera multa quando não há imposto a pagar em atraso; ela apenas substitui a declaração original. Corrigir por conta própria é sempre mais barato do que esperar o cruzamento da Receita apontar a diferença e abrir uma malha ou autuação.
Quem só tem ações e não vendeu nada precisa declarar?
Só se cair em outro critério de obrigatoriedade: rendimentos tributáveis acima de R$ 35.584 em 2025, rendimentos isentos acima de R$ 200 mil, patrimônio total acima de R$ 800 mil em 31/12/2025, entre outros. Manter ações em custódia, sozinho, não obriga. Mas se você precisar declarar por qualquer motivo, a posição acionária inteira deve aparecer em Bens e Direitos, mesmo sem nenhuma venda no ano. Omitir patrimônio conhecido pela Receita via B3 é convite à malha fina.
Conteúdo informativo atualizado em agosto de 2026, com base nas tabelas e regras publicadas pela Receita Federal e na Lei 15.270/2025. Valores, alíquotas e limites estão sujeitos a alteração por novas normas; confirme sempre no portal oficial gov.br/receitafederal antes de decidir. Este artigo não substitui orientação profissional contábil ou tributária para o seu caso concreto.
Empreendedor digital e especialista em finanças pessoais com mais de 10 anos de experiência. Pesquiso e analiso produtos financeiros brasileiros — empréstimos, cartões, investimentos, seguros, benefícios sociais — para ajudar leitores a tomarem decisões mais inteligentes com o próprio dinheiro. Editor responsável e curador do conteúdo do Ecarts.
Atualizado em 13 de agosto de 2026
